通知公告

    招商优惠公告: (诚招合作伙伴)
    2012年9月1日起,新公司注册0收费!无管理费!细节请咨询各就近办事处招商人员。
    24小时热线:
    (1徐汇办)021-51154858
    (2东方路)021-68886028...
联系我们

    上海工商注册代理网

    联系人:曹小姐

    24小时电话: 021- 51154858、51154868

    地址:上海市徐汇区中山西路2006号百第宜山大楼220室 (宜山路口,地铁3、4、9号直达)

    上海注册公司网 作息时间:周一至周五 9:00-17:00

本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报

发布时间:12-06 www.shgszc.com 【字体:

2018年11月15日,慎智鸿远投资报道:密云知名的所得税的纳税申报怎么选,北京慎智鸿远投资顾问有限公司公司注册(可加急办理)、提供注册地址、税务疑难、变更、转股、代理记帐、年检、审计、验资、卫生、消防、食品流通、网络经营许可证、外省公司迁址、医疗器械三类审批、社保开户、银行开户1、专业代理北京各类大中小型公司办理工商注册登记、增资、变更、注销、年检等相关咨询;税务登记;2、特办;朝阳区;海淀区;商贸、科技、文化、咨询、科贸、美容美发、医疗器械、等各类公司企业。

本表为按照核定征收管理办法中核定应税所得率方式缴纳企业所得税的居民纳税人在年度申报缴纳企业所得税时使用。核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。企业为了业绩考核等因素,在适用会计准则上,往往出现将收入准则和建造合同准则混用的现象。在企业所得税上,根据权责发生制原则,冲减收入应该追溯到确认收入的所属年度,而不应该在2015年度企业所得税汇算清缴时冲减收入额。建议在企业会计上未作会计差错更正的情形下,税务处理上不宜以纳税调减方式认可企业的涉税处理行为。建议税务机关在日常的税务评估和税务检查过程中应该高度关注企业在企业所得税纳税申报中的纳税调减事项,尤其是大额纳税调整事项,看是否符合税法相关规定。当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。31、租赁

今日起,增值税小规模纳税人可以少“跑路”了。国家税务总局日前发布《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》,规定从4月1日起,增值税小规模纳税人和小型微利企业实行按季申报缴纳增值税或预缴企业所得税,不再需要按月申报。三是及时对纳税申报工作进行监控。企业所得税申报期,充分利用电子申报系统管理平台和企业所得税监控平台,安排专人每天查看系统监控情况,对于确实放弃享受优惠的,在小微监控平台填写放弃享受并填写纸质放弃申明盖好公章;对于申报时忘记享受的,及时补充申报,确保辖区内小微企业优惠享受面100%。(徐刚)按照通告要求,由广州市地方税务部门负责企业所得税征管的居民企业转让其持有的股份有限公司、有限责任公司及其他企业股权,在2012年12月31日前完成交易,年度汇算清缴未进行企业所得税申报的,应更正股权转让年度的企业所得税年度申报,经计算应纳税所得额后、需补缴税款的,向主管地税机关补缴企业所得税。由广州市地方税务部门负责企业所得税征管的居民企业,其非居民企业股东转让持有的该居民企业股权,应由受让股权的居民企业代扣代缴非居民企业所得税而未代扣代缴的,转让股权的非居民企业应自行向主管地税机关申报缴纳企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》。根据《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)部分申报表的公告》(国家税务总局公告2016年第3号,以下简称“3号公告”)的规定,享受小型微利企业、重点领域(行业)固定资产加速折旧、转让5年以上非独占许可技术使用权等企业所得税优惠政策的纳税人,以及年度纳税申报中涉及“职工薪酬”“捐赠支出”“特殊行业准备金”业务的纳税人,2015年及以后年度企业所得税汇算清缴申报,应按“3号公告”对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》的修改要求进行填报。

《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)》(国税函[2008]635号)规定,《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行利润总额修改为实际利润额,实际利润额是按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。因此,查账征收企业所得税季度申报是按会计核算的利润总额填报,不需进行纳税调整(不征税收入、免税收入除外)。当拥有以净额结算本年所得税资产及本年所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算本年所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。跟增值税涉及的主体一样,税局仍然是借助金税三期系统和相关专业人员(纳税评估管理员)对企业所得税的申报数据进行比对,大致如下:申报表修订的主要内容,是在以往预缴申报表的基础上,增加了“减征、免征应纳税所得额”、“符合条件的小型微利企业减免所得税额”等项目,以便纳税人在按月按季申报时直接享受减免税。便于小型微利企业更加便捷纳税申报,自预缴环节享受减半征税政策和其他所得税优惠政策执行。